2022年における税務調査の増加

オランダ内国歳入庁による最新の年次報告書によると、2022年における企業の税務調査件数は前年に比べて増加しています。この記事では、税務調査をスムーズに受けるためにはどうすれば良いかについて以下のアドバイスを挙げます。

事前通告

突然の現地視察や財政情報調査サービス (FIOD）による強制捜索でない限り、税務調査が入る前に、まず税務署から書面による通知が届きます。この通知には、どの年度に対して税務調査が行われるのか、そして場合によっては調査対象となる具体的な項目が記載されます。

準備すべきこと

同時に、調査開始時に調査官が閲覧を希望する帳簿や書類のリストも送られてきます。この際、会計士や税理士からの意見等を提示する義務はないというのがひとつの重要なポイントとなります。

税務監査中

監査の当日は、まず初めに面談が行なわれます。この時、監査人の主な目的は、あなたの会社や業務プロセスについての知識を得ることです。もし仮に監査の対応をあなた以外の別の方に依頼するとしても、この面談にはあなたも同席することをお勧めします。また、監査時間がどの程度かかるかについても尋ねておきましょう。

別室

監査中は、従業員同士や顧客との何気ない会話を聞かれないよう、監査担当者が離れて作業できる個室などを用意することが重要です。できるだけ店舗内などの現場に監査担当者がいなくても良いように、戦略的な場所を選びましょう。

スタッフへの指示

監査人が到着したら、その旨を従業員に伝え、一人一人が以下のように自制するよう求めてください。

– ポイント1：事前に社内で誰が監査員の質問に答えるかを決めておくこと（例えば経営管理者や経理担当者など）。

– ポイント2：秘書などに事前に必要書類のコピーを作成してもらいましょう。そうすることで、あなたも監査側と同じ情報を把握できます。

質問を書面にする

もし監査人が経営管理者や経理担当者に対して質問がある場合、毎日、監査人が帰宅する前に、なるべくそれを書面で提出してもらうという決め事をしておきましょう。そうすることで、必要があれば質問について税理士等と話し合う機会を設けられ、翌日監査人によく練られた答えを提出することができるでしょう。

中間ミーティング

可能であれば、中間ミーティングを設定しましょう。そうすることで、もし何か誤解が生じた場合にそれが（紙の上で）ひとり歩きする前に口頭で解く機会となります。

税務調査後

監査が全て終わると、監査終了面談が行われます。可能であれば、面談の前に監査報告書の草案をもらえるようお願いし、受け取ったら税理士と共に内容を確認しておきましょう。そうすることで、最終面談の際に反論したい点などを事前に準備することができます。

最終報告書

最終報告書には、今回訂正がなかったものも含め、監査された全ての項目が含まれていることを確認してください。これにより、内国歳入庁に後年、再度同じ項目に対する訂正を求められずに済むでしょう。

さらにアドバイスが必要ですか？

税務調査の準備や対応について、より詳しい情報やアドバイスが必要ですか？ 監査の手順やその他質問等があれば、以下のいずれかの方法で弊社までご連絡ください。

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