Fout in je btw-aangifte? Zo los je het op!

Heb je een fout ontdekt in je btw-aangifte? Het is belangrijk om dit snel en correct te herstellen, zodat je problemen met de Belastingdienst voorkomt. Maar wat moet je precies doen? Hier lees je alles wat je moet weten.

€ 1.000 of minder: simpel corrigeren in je volgende aangifte

Als het verschil in btw dat je moet betalen of terugkrijgt € 1.000 of minder is, hoef je geen ingewikkelde stappen te nemen. Je mag dit bedrag gewoon corrigeren in je eerstvolgende btw-aangifte.

Belangrijke aandachtspunten:

De grens van € 1.000 geldt niet voor alles. Correcties op de kleineondernemersregeling (KOR) van vóór 2020 moeten altijd via een suppletieaangifte.
De € 1.000-grens staat niet in de wet. Deze werkwijze is gebaseerd op uitleg van de Belastingdienst.

Praktisch voorbeeld:

Stel, je doet btw-aangifte per kwartaal. Na het derde kwartaal van 2024 ontdek je dat je € 1.000 te weinig btw hebt opgegeven, en je hebt daarnaast € 500 aan aftrekbare btw over kosten niet meegenomen. Per saldo moet je dus € 500 extra btw betalen. Dit mag je corrigeren in de btw-aangifte van het vierde kwartaal. Je geeft € 1.000 extra btw op bij rubriek 1a en € 500 bij rubriek 5b. In totaal betaal je dan € 500 extra btw.

Meer dan € 1.000? Gebruik een suppletieaangifte

Als het verschil groter is dan € 1.000, moet je een suppletieaangifte indienen. Dit is verplicht. Een suppletieaangifte is een apart formulier waarmee je fouten in eerdere aangiften corrigeert.

Wanneer moet je een suppletie indienen?

Zodra je merkt dat je te veel of te weinig btw hebt aangegeven, ben je verplicht dit te melden. Dit geldt voor fouten in maand- of kwartaalaangiften én voor fouten in een heel kalender- of boekjaar.

Let op:

Dien de suppletieaangifte in voordat de Belastingdienst een controle aankondigt. Als je te laat bent, riskeer je een boete.
Het corrigeren van btw in je aangifte inkomstenbelasting telt niet als een officiële suppletie.

Voorbeeld:

Tijdens het opstellen van je jaarrekening ontdek je dat je € 2.000 te weinig btw hebt afgedragen over 2024. Voordat je de aangifte inkomstenbelasting 2024 indient, moet je een suppletieaangifte indienen. De Belastingdienst kan namelijk via je btw-schuld in de aangifte controleren of je btw correct is aangegeven.

Wat gebeurt er als je te laat bent?

Als je te laat of niet vrijwillig een suppletie indient, kan de Belastingdienst dit zien als opzet of grove schuld. Dit kan leiden tot:

Een vergrijpboete: dit kan oplopen tot 100% van het btw-bedrag dat je niet tijdig hebt aangegeven.
Een verzuimboete: sinds juni 2023 geldt als je vrijwillig je aangifte verbetert, dan krijg je geen verzuimboete meer. Het is dus belangrijk om direct te handelen als je een fout ontdekt.